老会计在日常工作中经常碰到一些容易出现的问题，现在跟大家分享一下，看看日常工作中你有没有碰到这样的问题。
1、2017年度第四季度亏损了，该怎么填写报表？
企业所得税季度申报时根据本年累计金额计算缴纳税款。即：季报时根据申报表第9行“实际利润额”的累计金额来计算应纳所得税额。
2、公司在申报2017年度企业所得税时，仅有两个表，一个是基础信息表，一个是申报表正表，没有出现附表，从而导致无法申报。这种情况要怎么处理？
《企业基础信息表》（a00000）、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）（a100000）为必填表，只有在完整填报《企业基础信息表》（a000000）并审核通过后，点击“修改申报表类型”按键，方能增加其他申报表，进行下一步申报。
3、经营期不满十二个月的一般纳税人，如何计算十二个月的销售额？是否也可以转为小规模纳税人？
转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算累计应税销售额，未超过500万元的一般纳税人，也可以申请转为小规模纳税人。
4、5月1日税率调整后，申报表也做了调整，企业仍有17%税率事项发生，而修改后的申报表已无17%税率栏，如何填写？
在申报时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次，将适用17%和16%税率的销售额均和销项税额均填入16%税率的对应栏次。
5、为未能购买社保的新员工购买保障因公受伤的赔付商业保险，这类商业保险是否能税前扣除？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。因此，纳税人应按上述规定执行。
6、支付境外服务费代扣代缴增值税后，作进项抵扣需要哪些资料？
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。该凭证暂时没有抵扣期限。